香港是世界公认的低税天堂，税收洼地，税种少，税率低。在香港开公司的老板要申报的税种只有三项：薪俸税、利得税、物业税，达到交税条件才需要缴税费，末达到交税条件只需要申报即可。
2024年2月28日，新的香港《财政预算案》出台，除了楼市全面「撤辣」，值得一提的另外一个焦点：港府针对薪俸税和利得税政策做出调整。
首次将薪俸税和个人入息税的标准税率改为两级制。
宽减2023/24课税年度100%的薪俸税及利得税，上限为3000元，创近年新低。
恰逢香港报税高峰期，新一份《财政预算案》对香港税务会产生哪些影响？有香港公司的老板又需要交多少税呢？今天鸿鑫瑞商务集团BILL带咱们来深入了解一下~
一.什么是薪俸税
香港的薪俸税类似内地的个人所得税，但和内地征税规则不同的是，香港税制采用的是「地域来源征税」的原则。什么意思呢？就是个人在香港产生或得自香港的职位收入而需缴纳的税费。
通俗讲：只要是在香港境内赚取的收入就需要缴税，而来自香港境外的收入就不需要再在香港纳税了。例如工资、佣金、津贴、退休金、董事酬金等，不论你是自雇还是打工，只要收入产生于香港，才需要交税。
二.2024薪俸税调整
1.标准税率改为两级制
首先我们得要知道，香港薪俸税「也就是咱们常说的个人所得税」有两种计算方式，分别为标准税率和累进税率。
在新一份《财政预算案》出来前，薪俸税的标准税率为15%，而累进税率从低到高分别为2%、6%、10%、14%、17%，共有5个级别。
按照香港税局的官方说法：两者取较低的税款额征收。换而言之，香港税务局会自动帮你计算哪种税率计算方式更省钱，并自动帮你套用。
△图/香港政府一站通
在香港最新《财政预算案》中，财政司司长陈茂波宣布，薪俸税将采用两级制，只对以标准税率计算税额入息净额高于500万的纳税人产生影响，而对累进税率计算的纳税人是不产生影响的。
△图/香港税务局
也就是说，首500万的入息净额，继续适用标准税率15%，但超过500万的部分税率就变成16%了。而累进税率还是按照以前的计算标准来计算。
举个简单例子，A先生年薪1000万港币，在不考虑有基本免税额、税费宽减等任何减免项的情况下：
照港府的话来说：这次高收入群体是港府的目标，500万是按照「能者多付原则」及不希望对太多人照成影响而订立，预计目前201万纳税人中，只有1.2万人受影响，仅占0.6%。
就连行政长官李家超也进入第二级薪俸税税率，每年需要多交5000左右的税款。又比如，素有「打工皇帝」之称，香港首富李嘉诚的左膀右臂—霍建宁，按现行新的两级制度下，每年都要多交近200万的税款。这就是港府的向富人征税计划。
需要注意的是，每年入息临近以下水平的人士须按标准税率缴税：
供养两名60岁或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士：
供养两名与纳税人同住60岁或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士：
供养两名与纳税人同住60岁或以上的父母或祖父母或外祖父母及一名伤残兄弟或姐妹的人士：
单亲家长：
2.
税费宽减
除了上述薪俸税的标准税率改为两级制外，此次《财政预算案》中，财政司司长陈茂波还建议，一次性宽减2023/24课税年度100%的利得税、薪俸税及个人入息课税，每宗个案以3000元为上限。
薪俸税的宽减上限以每个个人计算，如果已婚人士与配偶是合并评税，宽减上限是二人合共3000元。
如果对比前几年的安排就会发现，实际上2023/24课税年度的宽减上限变少了，是近几年来的最低。
△图/香港政府一站通
三.免税额度
通常情况下，港府会给予纳税人在本课税年度13.2万港币的基本免税额，并且该免税额会根据婚姻、子女人数、供养的兄弟姐妹、父母人数等情况来追加免税额。
今年的免税额与往年一样，详情可看下图：
△图/香港政府一站通
四.薪俸税额的计算方式
想要了解自己需要交多少税，必须要对个人薪俸税额的计算方式有所了解。
大家可以参考一下港府官方计算薪俸税的网址：https://www.ird.gov.hk/chi/ese/st_comp_2024_25_budget/cstcfrm.htm
课税年度及报税时间
1.课税年度
薪俸税的缴税年度是每年的4月1日到第二年的3月31日。
例如2023/24的课税年度是由2023年4月1日起至2024年3月31日止。
2.薪俸税申报
雇主在聘请新员工后的3个月内，需要把该员工应缴纳的薪俸税通知税局，递交IR56E表格。一般来说，税局在每年5月的第一个工作日会向个人发出薪俸税表。在收到税表后的一个月内，需要及时填写并交回给税局。在交给税局之后的3个月内会收到缴税通知书，收到后在期限前缴税。
那该如何申请报税呢？可以查看咱们往期这篇内容：
《报税高峰期|香港公司收到税表怎么办？薪俸税&利得税申报时间》
3.违规处罚
若纳税人没有在规定的时间内完成缴纳税款，那么税局会根据纳税人违反的次数作为衡量进行罚款，罚款标准为：
初次违规，按照少征税款的10%进行罚款；
五年内第二次违规，按照少征税款的20%进行罚款；
五年内第三次或以上的违规，按照少征税款的35%进行罚款。
对于此次标准税率的调整，香港财政司司长陈茂波预计，约有12,000名纳税人受影响，占相关纳税人总数的0.6%，港府会因此增加每年约9.1亿元的税收。他强调，即使实施上述标准税率两级制，香港的实质税率仍低于其他先进经济体。
资料來源:鸿鑫瑞商务集团
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